Provincia de Buenos Aires
Análisis del estado patrimonial y de las finanzas de la Provincia de Buenos Aires, teniendo en cuenta la economía real en que se desarrolla la actividad social de la misma. El presente trabajo tiene como objeto dar lineamientos generales para luego profundizar sobre los mismos.
Autores: Ing. Juan Esteban Ivanoff.Tzvetcoff, Dr. Raúl Luis Manes, Lic. Norberto Medina, Dr. Mario Tarela, Cdor. Juan Manuel Argentato, Dr. Alejandro Lehrman
¨ Análisis y evaluación del Estado Actual:
La situación actual hace que a la fecha no se puedan tomar en cuenta los valores aprobados en los presupuestos vigentes que han quedado totalmente desfasados con la realidad, debido a los acontecimientos producidos a partir de diciembre de 2001. Los tres puntos fundamentales para tener en cuenta en el presupuesto son los recursos, el análisis del gasto y la aplicación. La mala administración de estos tres factores lleva a la situación actual.
La Pcia. de Bs. Aires es la principal provincia con una importante participación en el PBN, es imperioso que la Nación alcance lo más rápido posible a integrar las bases para la implantación de condiciones políticas y económicas estables ya que evidentemente la afectan en forma fundamental.
La Nación debe convocar para encontrar ineludiblemente sentar las bases, indicar el camino y transformar paulatinamente las condiciones de una cultura rentística en una cultura de Producción, con un empleo de mano de obra e intelectual dinámica y de mayor calificación en el tiempo, utilizando toda la capacidad técnica y humana disponible.
Es prioritario que la Prov. participe de las estrategias y lineamientos para todo lo que se quiera hacer desde la Nación.
La deuda pública a julio de 2002 asciende a $ 21.000 Mio., equivale a 10 años de recaudación de Ingresos Brutos ($ 1800 Mio/anuales), a 5 años de Ingresos Provinciales y a 3 años del Presupuesto Provincial.
Diseñar el presupuesto 2003 será una tarea delicada ya que se deberán rever y ajustar todos los ítems que componen el abanico de recursos antes de entrar en la matriz de cálculo.
Elementos negativos que influirán en la proyección presupuestaria:
· Los ciudadanos en este próximo año muy poco van a poder contribuir, es mas… necesitan subvención para poder volver a crecer.
· No confiar en lo que deben los contribuyentes conociendo el índice de desocupación, quiebras, pérdida del ahorro, falta de actividad, inexistencia de oportunidades laborales etc. etc. Se deberá estudiar muy seriamente una política de regularización en cada caso de deudas a todo nivel –salvo a grandes empresas- y olvidarse de las moratorias ya que si las personas no tienen para comer menos van a tener para pagar cuotas.
· Aumento del desborde social.
· Desobediencia Civil
· Alto índice delictivo y criminal
· Desocupación muy superior a la declarada
· Más de la mitad de la población por debajo del índice de pobreza
· Gran migración profesional y capacitada
· Malos contratos
· Industria parada
· Deserción escolar por falta de medios
· Falta de capital y de crédito para las Pymes
· Confusión social y política.
Con este panorama se deberá analizar como generar los ingresos para cubrir las necesidades de Salud, Seguridad, Educación, Inversiones necesarias, amortización de deudas contraídas y por contraer, casi sin contar con el aporte de la ciudadanía de clase baja y clase media.
de recupero de proyectos públicos o privados productivos a promocionar Por lo tanto los recursos necesarios mínimos e indispensables deberán generarse por vías alternativas de acuerdo a la política económica y financiera y a los procedimientos que se adopten. Estas vías comprenden desde el diseño de inversiones rentables para atraer inversiones del exterior (repatriaciones), dinero actualmente fuera de circulación (colchón), fideicomisos de distinta índole, financiación de exportaciones, hasta adelantos de redescuentos del Banco Central con las debidas garantías.
Reordenamiento de las relaciones financieras entre la Provincia y los Municipios:
Las políticas dirigidas al sector se deberán orientar a reducir la dependencia de las comunas respecto de la asistencia financiera de la Provincia. Este objetivo se podrá llevar a cabo al utilizarse mecanismos automáticos de redistribución de los recursos impositivos que se coparticipan entre ambos niveles de gobierno. Se deberá revertir la pirámide de recaudación y además, no nos olvidemos que el que tiene el contacto con el vecino, comerciante, industrial o empresario es el Municipio.
· Descentralizar en forma real Rentas.
· Afianzar el proceso de coordinación fiscal entre los distintos niveles de gobierno.
· Consolidar los resultados en materia de saneamiento financiero.
· Fortalecer su capacidad institucional para el apoyo al sector productivo.
· Profundizar la reforma del sistema de administración financiera municipal.
· Capacitación del personal. Sistemas en red que funcionen.
Cuantificar los recursos tributarios de jurisdicción provincial y nacional en forma objetiva.
Contemplar desgravaciones tributarias que beneficien a los sectores productivos, particularmente el del Inmobiliario, Energía, Comunicaciones . La disminución de la presión tributaria originara una mayor competitividad en el sistema productivo dando inicio a la “cadena” que hoy está cortada y/o desaparecida.
Ingresos brutos es un impuesto excesivo, incrementa los precios, no contempla la perdida que sufre el contribuyente y es totalmente injusto, habrá que rediseñarlo y adecuarlo a la situación actual.
Además en los Impuestos de Rentas, Inmobiliario y Patentes la gran mayoría de los bienes están sobrevaluados, se deberá buscar un sistema dinámico y automático para valorizarlos.
Los recursos no tributarios basado en los ingresos provenientes del Instituto Provincial de Lotería, según la tendencia es de una significativa reducción.
Acuerdo de programas con organismos Internacionales de crédito para :
· Contención social
· Mejoramiento de la enseñanza publica primaria y secundaria
· Planes de viviendas
· Saneamiento del problema de las inundaciones
· Necesidades de financiamiento año 2003
· Acuerdo con la CFI (Corporación Financiera Internacional) del Banco Mundial
· Creación de estudios intermedios con rápida salida laboral
Personal de la Administración Provincial : Este concepto representa más del 60 % del total de erogaciones. Se debe trabajar en forma constante para la disminución de estas erogaciones, evitando los planes circunstanciales y momentáneos que no produce ningún efecto en el mediano y largo plazo.
Educación y Capacitación: Los establecimientos educativos habilitados que ascienden a casi 16.000 si bien no se podrán aumentar se deberá contemplar la informatización total de los mismos y también el uso racional en horas ociosas (de los establecimientos) .
En el campo de la acción social se deben incentivar urgentemente las políticas orientadas a asistir a los sectores socialmente más vulnerables en aspectos nutricionales, de organización comunitaria, salud, atención integral de la familia, emergencias habitacionales, apoyo a la problemática específica de niños, jóvenes, tercera edad y discapacitados.
Evidentemente este es un trabajo continuo teniendo una realidad de los recursos y de sus aplicaciones, tomando como base una descentralización, racionalización y un análisis profundo de todas las erogaciones, creando sistemas de aplicación que demuestren que el Estado puede ser ejemplo.
¨ Inversiones
El esquema ahorro-inversión-financiamiento: Hoy desapareció el esquema en ese orden para la clase laboral y productiva -que es la clase media- se deberá invertir la formula y conseguir financiamiento para generar inversiones y luego de obtener utilidades fomentar sí el ahorro; de esta manera recién se podrá volver al esquema tradicional.
Aunque el sistema monetario se restablezca en un sistema bancario-financiero confiable, creemos que en el corto y mediano plazo no habrá inversiones genuinas del exterior (no movimientos de papelitos) con riesgo y en competencia. Tampoco lo hubo durante los últimos años ya que la mayoría fue en negocios sin riesgo económico y sin competencia. (Particularismos Corporativos).
Cada municipio debe actuar y operar con la eficacia y la eficiencia de una verdadera agencia de desarrollo local, constituyendo un ente de este tipo en su seno, ya sea con asistencia externa o no, lo cual releva la asistencia de la banca pública nacional y provincial como proveedor de ciertos servicios financieros al subsistema de inversión pública. Esos entes pueden ser de carácter interjurisdiccional (ejemplo: tratamiento de inundaciones, estudios universitarios ciclos básicos. etc.)
La desregulación de estas actividades ejecutivas o de servicio debe tener la idea de que hay un punto de regulación óptima que es función de la aplicación de ciertos criterios de política económica (entre ellos el principio de subsidiaridad) de acuerdo a la actividad, al territorio y de la respuesta de actores no-públicos en término de conductas concretas.
El uso del mecanismo de audiencia pública debe ser no sólo parlamentario sino también ser ejecutivas, en todos los campos posibles, apoyándose en la transparencia de la información y en medios electrónicos de información y decisión.
Organismos multilaterales: En relación con los organismos multilaterales de crédito, la Provincia deberá fomentar la generación de operaciones directas como ser con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) e instituciones similares.
¨ Inversión Pública:
Es necesario la realización de un programa de inversión que debe tener los documentos que consideran el origen de los recursos, su aplicación, el seguimiento en cuanto a pautas de cumplimiento y en definitiva la certificación de resultados.
Tomando en cuenta la actualidad socio-económica del país es fundamental definir aquellas políticas que permitan diseñar los emprendimientos a priorizar y en virtud a ello definir las estrategias.
En el caso específico de los programas habitacionales deberá atenderse a la población de bajos recursos (históricamente en el Fonavi), pero corrigiendo distorsiones tanto en la ejecución como en la recuperación de la inversión.
Por lo expuesto, es imprescindible la realización de un Plan Trienal dinámico que tenga la particularidad de actualizarse año a año, pudiendo contemplar formas no convencionales de gerenciamiento ya sea por leyes específicas por emprendimiento, administraciones por fideicomisos, etc.
Lo preponderante será que la decisión para realizar nuevas obras deberá responder a la rentabilidad económico-social, a la redistribución territorial y en lo posible al recupero del capital invertido teniendo en cuenta el concepto de beneficio social que debe ser cuantificado.
La obra pública se debe realizar bajo el concepto de proyectos bien definidos en su integridad (protocolos técnicos, costos, organizativo, etc.) y cotizar o licitar bajo el concepto de costo más plus y no sobre comparación de precios finales que no están sustentados en análisis técnicos serios.
Un aspecto fundamental es que se debe asegurar la continuidad financiera en tiempo y forma asegurando mecanismos ágiles de administración.
El conjunto de disfunciones económicas hace que la inversión pública esté entre 5 y 10 veces la erogación real que se debiera efectuar, además de las demoras de no tener la obra para su utilización en el momento programado.
La descentralización administrativa y ejecutiva de la Inversión Pública es condición ineludible hacia el futuro. Los municipios o regiones, etc. deberán hacerse cargo de la ejecución de la misma dentro de una planificación general.
En el campo de la promoción asistir a las Pymes y micro emprendimientos, de modo de contribuir a transformar dichas empresas en unidades productivas más eficientes y competitivas. Dentro de este esquema, cabe citar que la creación del Instituto para el Desarrollo Empresario Bonaerense (IDEB) y la del Fondo de Garantía Buenos Aires (FOGABA) no cumplen actualmente con el objetivo para el cual fueron creados, se deberán eliminar o hacerlos funcionar como corresponde.
Lo mismo ocurre con los Ministerios de Producción y el Empleo, de Asuntos Agrarios y el desarrollo de programas Provinciales para Microempresas, cuyo fin es la asistencia financiera a las mismas, tampoco cumplen con su objetivo ya que en la situación que se encuentran las Pymes ninguna califica para obtener el vital apoyo.
¨ Banco Provincia
La actual situación económica del país y el largo período que resta para que asuma un nuevo gobierno, hace difícil predecir el estado en que se encontrará el sistema financiero argentino en esa oportunidad.
No obstante es dable presumir que si el próximo gobierno asume con una fuerte base de sustentación electoral y un programa económico serio, el sistema financiero sufrirá una recomposición pero terminará recuperando la confianza del empresariado y de la población en general.
Sin embargo, los bancos tendrán que ofrecer nuevos instrumentos financieros y estos deberán estar dotados de la credibilidad y garantías suficientes para que esta confianza se genere en el menor plazo posible y los efectos de la misma se traduzcan en líneas de crédito accesibles que permitan a la comunidad de negocios recomponer su capital de trabajo hoy inexistente.
Sólo de esta manera será posible que la producción se recupere y las empresas produzcan ya sea para el mercado interno o para exportar.
En este orden de ideas es que sugerimos dotar al Banco Provincia de mecanismos novedosos e idóneos que le permitan, cuando la oportunidad se presente, estar al frente de un proceso transformador de la realidad económica de la Provincia de Buenos Aires.
Se propone la creación de cinco fideicomisos dependientes del Banco Provincia a través del Grupo Bapro que cubrirían la financiación de la producción local como así también la pre y post financiación de exportaciones.
En el caso de los tres primeros fideicomisos propuestos en el presente trabajo, estos deberán emitir bonos con la debida aprobación de la Comisión Nacional de Valores para cotizar en la Bolsa y deberán estar dotados de las suficientes garantías que los hagan susceptibles de ser comprados por inversores institucionales y privados.
A este efecto se propone la creación de :
1. Fideicomiso agrario
Este fideicomiso está destinado a la financiación del sector agropecuario y cubre las etapas que van desde la siembra hasta la cosecha.
La garantía del mismo se instrumentará mediante la cesión de los contratos realizados entre productores y compañías exportadoras con intervención de las Bolsas de Cereales y Corredores de Bolsa.
Volumen estimado :
2. Fideicomiso de Pre financiación de Exportaciones
Este fideicomiso está destinado a la financiación de bienes exportables tradicionales y no tradicionales.
Garantía de Warrant’s y/o comodities.
Volumen estimado :
Líneas de Crédito externas.
3. Fideicomiso de Post financiación de Exportaciones
Este fideicomiso está destinado a la post financiación de las empresas que hayan realizado exportaciones con saldo financiado mediante letras con cartas de crédito confirmadas e irrevocables en bancos de primera línea internacional.
Garantía de letras confirmadas.
Volumen :
Líneas de Crédito externas.
4. Fideicomiso para la Financiación de Pymes
Este fideicomiso estará destinado a la financiación del capital de trabajo de pequeñas y medianas empresas.
Financiamiento a través de fondos específicos con afectación de impuestos provinciales.
5. Fondo Fiduciario de Recuperación del Fideicomiso Banco Provincia
Estará destinado a líneas de crédito para consumo de particulares exclusivamente.
Financiamiento a través del recupero de los créditos administrados por el Grupo Bapro, actualmente sin gestionar.
Se deberá licitar nacional e internacionalmente el servicio de recupero de estos activos provinciales.
El Poder Legislativo Provincial deberá dotar a este fondo de facultades especiales que aliente a los deudores a regularizar su situación.
El uso selectivo de encajes, redescuentos y otras formas experimentadas o imaginables de manejo monetario, con una concepción de ingeniería financiera, así como la asignación de fondos direccionalizados hacia ciertas actividades y propósitos específicos. En el estado actual de la situación, ese destino exclusivo es la producción (no el consumo) de bienes y servicios en forma eficiente y de reclamo mundial.
¨ Tributación y Procedimientos:
Desde el punto de vista tributario evidentemente es la gran tarea pendiente a nivel nacional.
El sistema nacional (IVA y Ganancias), debe ser sencillo de fácil aplicación, autocontrolado, efectivo y aceptado por la comunidad. Ninguno de estos conceptos son tenidos en cuenta. Sólo se ha avanzado en un sentido fiscal que ha producido un enorme caos. Cuando decimos autocontrolado queremos decir que los operadores económicos no pueden tener ingerencia dentro del mismo, esto no sólo es posible sino de muy rápida aplicación e implementación.
Existen sistemas administrativos exactos para recaudar IVA y Ganancias modificado con eficiencia. En esto último se deberá tomar como base la transacción financiera percibida (No lo devengado).
Es necesario un urgente blanqueo del sistema en su integridad, eliminando impuestos y potenciando los tradicionales IVA y Ganancias pero este último modificado.
Impuestos como el de los combustibles, que caen en cascada en todo el proceso productivo, están en contra del concepto sinérgico de movimiento o circulación monetario productivo. Todo lo que está en contra de la producción eficiente debe ser eliminado. Sólo debe quedar como recaudación taxativa para la infraestructura de transporte, bajando los peajes.
Los privilegios generales deben ser eliminados, sólo se deben aceptar los taxativos.
Por ejemplo, las exenciones impositivas deben hacerse en base a impuestos universales ya pagados y luego devueltos en parte. (Pero ya han sido pagados). Es decir, se transforman en subsidios explícitos, perfectamente cuantificados. No hacer uso indiscriminado y malicioso de normas generales.
Administrativamente, hacer que el sistema haga actuar a los profesionales particulares como controladores responsables del sistema. Ello se consigue aplicando normas que integren un sistema que se adelante a los hechos y que no pueda ser manipulado por los operadores económicos.
Inmobiliario, Sellos, Patentes, rediseñar toda la estructura de cálculo y de valuación, se debiera buscar una forma automática para determinar su aplicación.
Con respecto a su procedimiento se debiera modificar en un todo el código fiscal de la Pcia. de Buenos Aires, como así también la Ley de Procedimientos Administrativos.
El Tribunal Fiscal de Apelaciones debe ponerse en funcionamiento. Para no cerrar el círculo de la seguridad jurídica ya que al contrario DGR actuaría como juez y parte.
¨ Descentralización de la DGR en forma total
Por sobre todo el Poder Administrativo. No debe legislar si no reglamentar y tiene que haber una integral capacitación en los agentes del organismo, es decir sinceramiento total de la base de tributación ( en todo lo administrado).
Se deberá estudiar y rediseñar :
Los circuitos de recaudación.
Las secretarías (Provinciales, Municipales)
El estatuto (Provincial, Municipal)
La Ley de Contrataciones de Obras Públicas.
La Ley de Contabilidad.
La Ley Orgánica Municipal
La estructura tributaria requiere un tratamiento unificado para el país.
Recomendación : Analizar como minimo tres provincias similares en países avanzados y realizar todas las comparaciones necesarias para lograr la optimización de la Provincia y soluciones estructurales. Este documento tiene como respaldo un compendio de información con datos, cifras y tópicos diversos para ampliar toda la información necesaria.